Itaú Unibanco Holding S.A. Comunicado ao mercado - IFRS - Resultados do 2º Trimestre de 2020

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Comparativo BRGAAP¹ e IFRS  

R$ milhões

BRGAAP

Ajustes e Reclassificações ²

BRGAAP

Ajustes e Reclassificações ²

30-Jun-20

31-Dec-19

Ativos Totais

2,075,122

(121,113)

1,954,009

1,738,713

(101,232)

1,637,481

Disponibilidades, Compulsórios e Ativos Financeiros ao Custo Amortizado ^{3 4 6}

1,405,789

(29,562)

1,376,227

1,164,753

3,535

1,168,288

(-) Perda Esperada ao Custo Amortizado⁵

(48,286)

3,755

(44,531)

(38,888)

2,859

(36,029)

Ativos Financeiros ao Valor Justo por meio de Outros Resultados Abrangentes ⁴

192,368

(85,975)

106,393

166,676

(89,930)

76,746

(-) Perda Esperada  ao Valor Justo por meio de Outros Resultados Abrangentes ⁵

(3,056)

2,942

(114)

(3,162)

3,076

(86)

Ativos Financeiros ao Valor Justo por Meio do Resultado ⁴

400,834

(9,684)

391,150

345,677

(22,748)

322,929

Ativos Fiscais⁷

77,316

(7,063)

70,253

56,835

(7,875)

48,960

Investimentos em Associadas e Entidades Controladas em Conjunto, Ágio, Imobilizado, Ativos Intangíveis, Bens Destinados a Venda e Outros Ativos

50,156

4,475

54,631

46,822

9,851

56,673

Passivos Totais

1,937,304

(126,228)

1,811,076

1,595,865

(107,849)

1,488,016

Passivos Financeiros ao Custo Amortizado ^{3 6}

1,559,442

(124,021)

1,435,421

1,265,471

(105,641)

1,159,830

Passivos Financeiros  ao Valor Justo por Meio do Resultado ⁴

89,310

645

89,955

48,008

21

48,029

Perda Esperada (Compromissos de Empréstimos e Garantias Financeiras) ⁵

1,080

3,890

4,970

959

3,181

4,140

Provisão de Seguros e Previdência Privada

214,890

1,253

216,143

217,216

1,118

218,334

Provisões

19,897

-

19,897

21,454

-

21,454

Obrigações Fiscais ⁷

9,286

(4,098)

5,188

13,870

(5,979)

7,891

Outros Passivos

43,399

(3,897)

39,502

28,887

(549)

28,338

Total do Patrimônio Líquido

137,818

5,115

142,933

142,848

6,617

149,465

Participação dos Acionistas não Controladores

11,461

(209)

11,252

10,861

1,679

12,540

126,357

5,324

131,987

4,938

136,925

¹O BRGAAP representa as práticas contábeis vigentes no Brasil para as instituições financeiras, conforme regulamentação do BACEN;

²Decorrentes de reclassificações de ativos e passivos e demais efeitos da adoção das normas do IFRS;

³Decorrente da eliminação de operações entre a controladora e os fundos exclusivos (principalmente fundos PGBL e VGBL), que são consolidados com base nas normas do IFRS;

⁴Referem-se às reclassificações de ativos financeiros entre categorias de mensuração ao valor justo e ao custo amortizado;

⁵Aplicação do critério de cálculo da Perda Esperada conforme modelo definido no IFRS;

⁶Diferença na contabilização, principalmente da carteira de câmbio, que passou a ser apresentada como efeito líquido entre Ativos e Passivos;

⁷Diferença na contabilização, principalmente dos impostos diferidos, que passaram a ser contabilizados pelo efeito líquido entre Ativos e Passivos em cada uma das empresas consolidadas;

⁸Conciliação do Patrimônio Líquido dos Acionistas Controladores demonstrada na próxima tabela.

R$ milhões

Patrimônio Líquido *

30/jun/2020

2ºT/20

1ºT/20

 2ºT/19 

 1ST/20 

 1ST/19 

 BRGAAP - valores atribuíveis aos acionistas controladores 

126,357

3,424

3,401

6,815

6,825

13,525

(a) Perda Esperada - Operação de Crédito e Arrendamento Mercantil e Demais Ativos Financeiros

1,829

249

(136)

(77)

113

(151)

(b) Ajuste ao Valor Justo de Ativos Financeiros

(696)

(257)

(126)

(6)

(383)

119

(c) Aquisição de Participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A.

437

(1)

(1)

(1)

(2)

(2)

(d) Critério de Baixa de Ativos Financeiros

1,971

65

(21)

(24)

44

(63)

(e) Operações de Arrendamento Mercantil Financeiro

124

(32)

(37)

(45)

(69)

(81)

(f) Outros ajustes

1,659

(1,725)

379

(135)

(1,346)

(73)

IFRS - valores atribuíveis aos acionistas controladores

131,681

1,723

3,459

6,527

5,182

13,274

IFRS - participação dos acionistas não controladores

11,252

(3,626)

219

163

(3,407)

319

IFRS - valores atribuíveis aos acionistas controladores e não controladores

(1,903)

3,678

6,690

1,775

13,593

* Eventos líquidos dos efeitos tributários

Diferenças entre as Demonstrações Contábeis em IFRS e BRGAAP

(b) No IFRS, as ações e cotas classificadas como investimento permanente foram mensuradas a valor justo e seus ganhos e perdas registradas diretamente no Resultado. Adicionalmente, houve alteração no modelo de classificação e mensuração de ativos financeiros devido às novas categorias introduzidas pelo IFRS 9.

(c) No IFRS, foi reconhecido o efeito da contabilização a valor justo da aquisição de participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A.

(d) Critério para baixa de ativos financeiros no IFRS considera a expectativa de recuperação.

(e) No IFRS (IAS 17) as operações de arrendamento mercantil financeiro são registradas no ativo imobilizado em contrapartida a Outros Passivos Financeiros. No BRGAAP, a partir de 30 de Setembro de 2015, as contraprestações dessas operações passaram a ser registradas no resultado de acordo com a Resolução CMN nº 3.617/08.

⁹Maiores detalhes nas Demonstrações Contábeis Completas do primeiro semestre de 2020.

R$ milhões

2ºT/20

BRGAAP

IFRS

Variação

BRGAAP

IFRS

Variação

Resultado - atribuível aos acionistas controladores

3,424

1,723

(1,701)

6,815

6,527

(288)

Exclusão dos eventos não recorrentes 

(782)

(2,085)

(1,303)

(219)

(7)

212

Doações Todos pela Saúde

(834)

(834)

-

-

-

-

Reclassificação investimento IRB

379

379

-

-

-

-

Impairmentde ágio e ativos intangíveis - Itaú Corpbanca

(19)

(1,452)

(1,433)

-

-

-

Amortização de Ágio

(206)

-

206

(151)

-

151

Teste de Adequação de Passivo - TAP

-

(76)

(76)

(68)

(7)

61

Outros 

(102)

(102)

-

-

-

-

Resultado Recorrente - atribuível aos acionistas controladores

3,808

(398)

6,534

(500)