Itaú Unibanco Holding S.A. Comunicado ao mercado - IFRS - Resultados do 2º Trimestre de 2020
Divulgação dos resultados do segundo trimestre e primeiro semestre de 2020, de acordo com o padrão contábil internacional – IFRS
SÃO PAULO, 3 de agosto de 2020 /PRNewswire/ -- Apresentamos abaixo as diferenças entre nossas demonstrações contábeis em BRGAAP e no padrão contábil internacional – IFRS.
A partir de 1º de janeiro de 2018 passou a vigorar a IFRS 9, norma contábil que substitui a IAS 39 no tratamento de Instrumentos Financeiros. A nova norma está estruturada para abranger os pilares de classificação, mensuração de ativos financeiros e redução ao valor recuperável e foi aplicada de forma retrospectiva pelo Itaú Unibanco Holding.
As demonstrações contábeis consolidadas completas em IFRS, referentes ao primeiro semestre de 2020, estão disponíveis em nossa página na internet: www.itau.com.br/relacoes-com-investidores.
Comparativo BRGAAP1 e IFRS |
||||||
R$ milhões |
||||||
Balanço Patrimonial |
BRGAAP |
Ajustes e Reclassificações 2 |
IFRS |
BRGAAP |
Ajustes e Reclassificações 2 |
IFRS |
30-Jun-20 |
31-Dec-19 |
|||||
Ativos Totais |
2,075,122 |
(121,113) |
1,954,009 |
1,738,713 |
(101,232) |
1,637,481 |
Disponibilidades, Compulsórios e Ativos Financeiros ao Custo Amortizado 3 4 6 |
1,405,789 |
(29,562) |
1,376,227 |
1,164,753 |
3,535 |
1,168,288 |
(-) Perda Esperada ao Custo Amortizado5 |
(48,286) |
3,755 |
(44,531) |
(38,888) |
2,859 |
(36,029) |
Ativos Financeiros ao Valor Justo por meio de Outros Resultados Abrangentes 4 |
192,368 |
(85,975) |
106,393 |
166,676 |
(89,930) |
76,746 |
(-) Perda Esperada ao Valor Justo por meio de Outros Resultados Abrangentes 5 |
(3,056) |
2,942 |
(114) |
(3,162) |
3,076 |
(86) |
Ativos Financeiros ao Valor Justo por Meio do Resultado 4 |
400,834 |
(9,684) |
391,150 |
345,677 |
(22,748) |
322,929 |
Ativos Fiscais7 |
77,316 |
(7,063) |
70,253 |
56,835 |
(7,875) |
48,960 |
Investimentos em Associadas e Entidades Controladas em Conjunto, Ágio, Imobilizado, Ativos Intangíveis, Bens Destinados a Venda e Outros Ativos |
50,156 |
4,475 |
54,631 |
46,822 |
9,851 |
56,673 |
Passivos Totais |
1,937,304 |
(126,228) |
1,811,076 |
1,595,865 |
(107,849) |
1,488,016 |
Passivos Financeiros ao Custo Amortizado 3 6 |
1,559,442 |
(124,021) |
1,435,421 |
1,265,471 |
(105,641) |
1,159,830 |
Passivos Financeiros ao Valor Justo por Meio do Resultado 4 |
89,310 |
645 |
89,955 |
48,008 |
21 |
48,029 |
Perda Esperada (Compromissos de Empréstimos e Garantias Financeiras) 5 |
1,080 |
3,890 |
4,970 |
959 |
3,181 |
4,140 |
Provisão de Seguros e Previdência Privada |
214,890 |
1,253 |
216,143 |
217,216 |
1,118 |
218,334 |
Provisões |
19,897 |
- |
19,897 |
21,454 |
- |
21,454 |
Obrigações Fiscais 7 |
9,286 |
(4,098) |
5,188 |
13,870 |
(5,979) |
7,891 |
Outros Passivos |
43,399 |
(3,897) |
39,502 |
28,887 |
(549) |
28,338 |
Total do Patrimônio Líquido |
137,818 |
5,115 |
142,933 |
142,848 |
6,617 |
149,465 |
Participação dos Acionistas não Controladores |
11,461 |
(209) |
11,252 |
10,861 |
1,679 |
12,540 |
Total do Patrimônio Líquido dos Acionistas Controladores 8 |
126,357 |
5,324 |
131,681 |
131,987 |
4,938 |
136,925 |
1O BRGAAP representa as práticas contábeis vigentes no Brasil para as instituições financeiras, conforme regulamentação do BACEN; |
|||||
2Decorrentes de reclassificações de ativos e passivos e demais efeitos da adoção das normas do IFRS; |
|||||
3Decorrente da eliminação de operações entre a controladora e os fundos exclusivos (principalmente fundos PGBL e VGBL), que são consolidados com base nas normas do IFRS; |
|||||
4Referem-se às reclassificações de ativos financeiros entre categorias de mensuração ao valor justo e ao custo amortizado; |
|||||
5Aplicação do critério de cálculo da Perda Esperada conforme modelo definido no IFRS; |
|||||
6Diferença na contabilização, principalmente da carteira de câmbio, que passou a ser apresentada como efeito líquido entre Ativos e Passivos; |
|||||
7Diferença na contabilização, principalmente dos impostos diferidos, que passaram a ser contabilizados pelo efeito líquido entre Ativos e Passivos em cada uma das empresas consolidadas; |
|||||
8Conciliação do Patrimônio Líquido dos Acionistas Controladores demonstrada na próxima tabela. |
Seguem abaixo os quadros com a conciliação do Resultado e do Patrimônio Líquido, com a descrição conceitual dos principais ajustes.
R$ milhões |
||||||
Conciliação |
Patrimônio Líquido * |
Resultado Líquido * |
||||
30/jun/2020 |
2ºT/20 |
1ºT/20 |
2ºT/19 |
1ST/20 |
1ST/19 |
|
BRGAAP - valores atribuíveis aos acionistas controladores |
126,357 |
3,424 |
3,401 |
6,815 |
6,825 |
13,525 |
(a) Perda Esperada - Operação de Crédito e Arrendamento Mercantil e Demais Ativos Financeiros |
1,829 |
249 |
(136) |
(77) |
113 |
(151) |
(b) Ajuste ao Valor Justo de Ativos Financeiros |
(696) |
(257) |
(126) |
(6) |
(383) |
119 |
(c) Aquisição de Participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A. |
437 |
(1) |
(1) |
(1) |
(2) |
(2) |
(d) Critério de Baixa de Ativos Financeiros |
1,971 |
65 |
(21) |
(24) |
44 |
(63) |
(e) Operações de Arrendamento Mercantil Financeiro |
124 |
(32) |
(37) |
(45) |
(69) |
(81) |
(f) Outros ajustes |
1,659 |
(1,725) |
379 |
(135) |
(1,346) |
(73) |
IFRS - valores atribuíveis aos acionistas controladores |
131,681 |
1,723 |
3,459 |
6,527 |
5,182 |
13,274 |
IFRS - participação dos acionistas não controladores |
11,252 |
(3,626) |
219 |
163 |
(3,407) |
319 |
IFRS - valores atribuíveis aos acionistas controladores e não controladores |
142,933 |
(1,903) |
3,678 |
6,690 |
1,775 |
13,593 |
* Eventos líquidos dos efeitos tributários |
Diferenças entre as Demonstrações Contábeis em IFRS e BRGAAP |
|
(a) Na adoção do IFRS 9 houve alteração no modelo de cálculo de perda incorrida (IAS 39) para perda esperada, considerando informações prospectivas. No BRGAAP, é utilizado o conceito de Perda Esperada de acordo com a Resolução BACEN nº 2.682/99.9 |
|
(b) No IFRS, as ações e cotas classificadas como investimento permanente foram mensuradas a valor justo e seus ganhos e perdas registradas diretamente no Resultado. Adicionalmente, houve alteração no modelo de classificação e mensuração de ativos financeiros devido às novas categorias introduzidas pelo IFRS 9. |
|
(c) No IFRS, foi reconhecido o efeito da contabilização a valor justo da aquisição de participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A. |
|
(d) Critério para baixa de ativos financeiros no IFRS considera a expectativa de recuperação. |
|
(e) No IFRS (IAS 17) as operações de arrendamento mercantil financeiro são registradas no ativo imobilizado em contrapartida a Outros Passivos Financeiros. No BRGAAP, a partir de 30 de Setembro de 2015, as contraprestações dessas operações passaram a ser registradas no resultado de acordo com a Resolução CMN nº 3.617/08. |
|
(f) A composição dos Outros Ajustes se dá, principalmente pela redução ao valor recuperável de ágios e ativos intangíveis do Itaú Corpbanca e reversão das Amortizações dos Ágios do BRGAAP. |
|
9Maiores detalhes nas Demonstrações Contábeis Completas do primeiro semestre de 2020. |
Para fins de comparabilidade, apresentamos no quadro abaixo o Resultado e o Resultado Recorrente para o IFRS e BRGAAP.
R$ milhões |
||||||
Resultado Recorrente |
2ºT/20 |
2ºT/19 |
||||
BRGAAP |
IFRS |
Variação |
BRGAAP |
IFRS |
Variação |
|
Resultado - atribuível aos acionistas controladores |
3,424 |
1,723 |
(1,701) |
6,815 |
6,527 |
(288) |
Exclusão dos eventos não recorrentes |
(782) |
(2,085) |
(1,303) |
(219) |
(7) |
212 |
Doações Todos pela Saúde |
(834) |
(834) |
- |
- |
- |
- |
Reclassificação investimento IRB |
379 |
379 |
- |
- |
- |
- |
Impairmentde ágio e ativos intangíveis - Itaú Corpbanca |
(19) |
(1,452) |
(1,433) |
- |
- |
- |
Amortização de Ágio |
(206) |
- |
206 |
(151) |
- |
151 |
Teste de Adequação de Passivo - TAP |
- |
(76) |
(76) |
(68) |
(7) |
61 |
Outros |
(102) |
(102) |
- |
- |
- |
- |
Resultado Recorrente - atribuível aos acionistas controladores |
4,205 |
3,808 |
(398) |
7,034 |
6,534 |
(500) |
As tabelas deste comunicado apresentam os números em milhões, no entanto, as variações e somatórios foram calculados utilizando números em unidades.
São Paulo, 03 de agosto de 2020.
Alexsandro Broedel
Diretor Executivo de Finanças e Relações com Investidores
Itaú Unibanco – Corporate Communication
(11) 5019-8880 / 8881 – [email protected]
FONTE Itaú Unibanco Holding S.A.
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