Comunicado ao Mercado - Divulgação dos resultados do quarto trimestre e do período de janeiro a dezembro de 2019, de acordo com o padrão contábil internacional - IFRS
SÃO PAULO, 10 de fevereiro de 2020 /PRNewswire/ -- Apresentamos abaixo as diferenças entre nossas demonstrações contábeis em BRGAAP e no padrão contábil internacional – IFRS.
A partir de 1º de janeiro de 2018 passou a vigorar a IFRS 9, norma contábil que substitui a IAS 39 no tratamento de Instrumentos Financeiros. A nova norma está estruturada para abranger os pilares de classificação, mensuração de ativos financeiros e redução ao valor recuperável e foi aplicada de forma retrospectiva pelo Itaú Unibanco Holding.
As demonstrações contábeis consolidadas completas em IFRS, referente ao período de janeiro a dezembro de 2019, estão disponíveis em nossa página na internet: www.itau.com.br/relacoes-com-investidores.
Comparativo BRGAAP1 e IFRS
R$ milhões |
||||||
Balanço Patrimonial |
BRGAAP |
Ajustes e Reclassificações 2 |
IFRS |
BRGAAP |
Ajustes e Reclassificações 2 |
IFRS |
31/Dec/19 |
31/Dec/18 |
|||||
Ativos Totais |
1,738,713 |
(101,232) |
1,637,481 |
1,649,614 |
(96,817) |
1,552,797 |
Disponibilidades, Compulsórios e Ativos Financeiros ao Custo Amortizado 3 4 6 |
1,164,753 |
3,535 |
1,168,288 |
1,172,276 |
(12,837) |
1,159,439 |
(-) Perda Esperada ao Custo Amortizado5 |
(38,888) |
2,859 |
(36,029) |
(33,326) |
(47) |
(33,373) |
Ativos Financeiros ao Valor Justo por meio de Outros Resultados Abrangentes 4 |
166,676 |
(89,930) |
76,746 |
105,065 |
(55,657) |
49,408 |
(-) Perda Esperada ao Valor Justo por meio de Outros Resultados Abrangentes 5 |
(3,162) |
3,076 |
(86) |
(3,441) |
3,356 |
(85) |
Ativos Financeiros ao Valor Justo por Meio do Resultado 4 |
345,677 |
(22,748) |
322,929 |
315,383 |
(28,737) |
286,646 |
Ativos Fiscais7 |
56,835 |
(7,875) |
48,960 |
50,242 |
(7,412) |
42,830 |
Investimentos em Associadas e Entidades Controladas em Conjunto, Ágio, Imobilizado, Ativos Intangíveis, Bens Destinados a Venda e Outros Ativos |
46,822 |
9,851 |
56,673 |
43,415 |
4,517 |
47,932 |
Passivos Totais |
1,595,865 |
(107,849) |
1,488,016 |
1,505,490 |
(103,159) |
1,402,331 |
Passivos Financeiros ao Custo Amortizado 3 6 |
1,265,471 |
(105,641) |
1,159,830 |
1,220,233 |
(100,499) |
1,119,734 |
Passivos Financeiros ao Valor Justo por Meio do Resultado 4 |
48,008 |
21 |
48,029 |
27,675 |
36 |
27,711 |
Perda Esperada (Compromissos de Empréstimos e Garantias Financeiras) 5 |
959 |
3,181 |
4,140 |
1,265 |
2,527 |
3,792 |
Provisão de Seguros e Previdência Privada |
217,216 |
1,118 |
218,334 |
199,995 |
1,192 |
201,187 |
Provisões |
21,454 |
- |
21,454 |
18,613 |
- |
18,613 |
Obrigações Fiscais 7 |
13,870 |
(5,979) |
7,891 |
10,915 |
(5,631) |
5,284 |
Outros Passivos |
28,887 |
(549) |
28,338 |
26,794 |
(784) |
26,010 |
Total do Patrimônio Líquido |
142,848 |
6,617 |
149,465 |
144,124 |
6,342 |
150,466 |
Participação dos Acionistas não Controladores |
10,861 |
1,679 |
12,540 |
12,367 |
1,317 |
13,684 |
Total do Patrimônio Líquido dos Acionistas Controladores 8 |
131,987 |
4,938 |
136,925 |
131,757 |
5,025 |
136,782 |
1O BRGAAP representa as práticas contábeis vigentes no Brasil para as instituições financeiras, conforme regulamentação do BACEN; |
|||||
2Decorrentes de reclassificações de ativos e passivos e demais efeitos da adoção das normas do IFRS; |
|||||
3Decorrente da eliminação de operações entre a controladora e os fundos exclusivos (principalmente fundos PGBL e VGBL), que são consolidados com base nas normas do IFRS; |
|||||
4Referem-se às reclassificações de ativos financeiros entre categorias de mensuração ao valor justo e ao custo amortizado; |
|||||
5Aplicação do critério de cálculo da Perda Esperada conforme modelo definido no IFRS; |
|||||
6Diferença na contabilização, principalmente da carteira de câmbio, que passou a ser apresentada como efeito líquido entre Ativos e Passivos; |
|||||
7Diferença na contabilização, principalmente dos impostos diferidos, que passaram a ser contabilizados pelo efeito líquido entre Ativos e Passivos em cada uma das empresas consolidadas; |
|||||
8Conciliação do Patrimônio Líquido dos Acionistas Controladores demonstrada na próxima tabela. |
Seguem abaixo os quadros com a conciliação do Resultado e do Patrimônio Líquido, com a descrição conceitual dos principais ajustes.
R$ milhões |
||||||
Conciliação |
Patrimônio Líquido |
Resultado Líquido * |
||||
31/dez/2019 |
4ºT/19 |
3ºT/19 |
4ºT/18 |
jan-dez/19 |
jan-dez/18 |
|
BRGAAP - valores atribuíveis aos acionistas controladores |
131,987 |
7,482 |
5,576 |
6,206 |
26,583 |
24,977 |
(a)Perda Esperada - Operação de Crédito e Arrendamento Mercantil e Demais Ativos Financeiros |
1,716 |
1,569 |
(240) |
559 |
1,178 |
380 |
(b)Ajuste ao Valor Justo de Ativos Financeiros |
(1,936) |
(250) |
(108) |
(42) |
(239) |
(303) |
(c)Aquisição de Participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A. |
439 |
(1) |
(1) |
(1) |
(4) |
(7) |
(d)Critério de Baixa de Ativos Financeiros |
1,927 |
(36) |
(190) |
(38) |
(289) |
(30) |
(e)Operações de Arrendamento Mercantil Financeiro |
193 |
(61) |
(30) |
(29) |
(172) |
(149) |
(f) Outros ajustes |
2,599 |
(29) |
158 |
(2) |
56 |
39 |
IFRS - valores atribuíveis aos acionistas controladores |
136,925 |
8,674 |
5,165 |
6,653 |
27,113 |
24,907 |
IFRS - participação dos acionistas não controladores |
12,540 |
41 |
340 |
204 |
700 |
732 |
IFRS - valores atribuíveis aos acionistas controladores e não controladores |
149,465 |
8,715 |
5,505 |
6,857 |
27,813 |
25,639 |
* Eventos líquidos dos efeitos tributários |
Diferenças entre as Demonstrações Contábeis em IFRS e BRGAAP |
|
(a) Na adoção do IFRS 9 houve alteração no modelo de cálculo de perda incorrida (IAS 39) para perda esperada, considerando informações prospectivas. No BRGAAP, é utilizado o conceito de Perda Esperada de acordo com a Resolução BACEN nº 2.682/99.9 |
|
(b) No IFRS, as ações e cotas classificadas como investimento permanente foram mensuradas a valor justo e seus ganhos e perdas registradas diretamente no Resultado. Adicionalmente, houve alteração no modelo de classificação e mensuração de ativos financeiros devido às novas categorias introduzidas pelo IFRS 9. |
|
(c) No IFRS, foi reconhecido o efeito da contabilização a valor justo da aquisição de participação na Porto Seguro Itaú Unibanco Participações S.A. |
|
(d) Critério para baixa de ativos financeiros no IFRS considera a expectativa de recuperação. |
|
(e) No IFRS (IAS 17) as operações de arrendamento mercantil financeiro são registradas no ativo imobilizado em contrapartida a Outros Passivos Financeiros. No BRGAAP, a partir de 30 de Setembro de 2015, as contraprestações dessas operações passaram a ser registradas no resultado de acordo com a Resolução CMN nº 3.617/08. |
|
(f)A composição dos Outros Ajustes se dá, principalmente pela reversão das Amortizações dos Ágios do BRGAAP. |
|
9Maiores detalhes nas Demonstrações Contábeis Completas de Janeiro a Dezembro de 2019. |
Para fins de comparabilidade, apresentamos no quadro abaixo o Resultado e o Resultado Recorrente para o IFRS e BRGAAP.
R$ milhões |
||||||
Resultado Recorrente |
4ºT/19 |
4ºT/18 |
||||
BRGAAP |
IFRS |
Variação |
BRGAAP |
IFRS |
Variação |
|
Resultado - atribuível aos acionistas controladores |
7,482 |
8,674 |
1,192 |
6,206 |
6,653 |
447 |
(-) Eventos não Recorrentes (*) |
186 |
2,240 |
2,054 |
(272) |
(164) |
107 |
Reavaliação do estoque de crédito tributário |
2,303 |
2,024 |
(279) |
- |
- |
- |
Constituição de provisão para créditos de liquidação duvidosa |
(2,453) |
(338) |
2,115 |
- |
- |
- |
Ganho em função da emissão primária de ações da XP Investimentos |
1,974 |
1,974 |
- |
- |
- |
- |
Provisões cíveis, fiscais e trabalhistas |
(1,307) |
(1,307) |
- |
- |
- |
- |
Amortização de Ágio |
(155) |
6 |
161 |
(171) |
- |
171 |
Teste de Adequação do Passivo - TAP |
9 |
66 |
57 |
(85) |
(148) |
(62) |
Redução ao Valor Recuperável de ativos, principalmente de tecnologia |
(37) |
(37) |
- |
(18) |
(18) |
- |
Outros |
(148) |
(148) |
- |
2 |
2 |
- |
Resultado Recorrente - atribuível aos acionistas controladores |
7,296 |
6,434 |
(862) |
6,478 |
6,817 |
339 |
(*)Líquidos dos efeitos tributários |
As tabelas deste comunicado apresentam os números em milhões, no entanto, as variações e somatórios foram calculados utilizando números em unidades.
Alexsandro Broedel
Diretor Executivo de Finanças e Relações com Investidores
Itaú Unibanco - Corporate Communication, (11) 5019-8880 / 8881 - [email protected]
FONTE Itaú Unibanco Holding S.A.
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